Lập kế hoạch Thuế – Tại sao bạn lại đóng nhiều thuế hơn mức bạn phải nộp (8:8' 4/11/2010)

Muốn là vậy, nhưng làm thế nào? Ngày ngày đài báo vẫn thường xuyên đưa tin ông A, bà B phạm tội, bị bắt, bị kết án vì trốn lậu thuế. Bài toán đặt ra cho chúng ta là làm thế nào phải đóng thuế ít mà vẫn không vi phạm pháp luật

Có ba thuật ngữ mà ranh giới của chúng cũng không thực sự rõ ràng 'Trốn thuế' 'tránh thuế' và 'lập kế hoạch thuế', và nếu vận dụng không tốt có thể khiến ta mặc dù không có ý định vi phạm pháp luật lại thành ra có tội

• Trốn thuế đó là việc thực hiện các phương thức mà pháp luật không cho phép để giảm số thuế phải nộp. Có hai động thái chính là (1) giấu thông tin mà lẽ ra phải cung cấp cho cơ quan nhà nước ví dụ như bán hàng nhưng không xuất hoá đơn để giảm doanh thu (2) tạo ra thông tin không có thật ví dụ như mua hoá đơn để tăng chi phí được khấu trừ thuế, tạo hồ sơ giả để hoàn thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu. Hiển nhiên việc trốn thuế là phi pháp và có thể bị kết án

• Tránh thuế khó định nghĩa hơn một chút. Ở một khía cạnh nào đó, đó là việc sử dụng các phương thức trong khuôn khổ của pháp luật để giảm thiểu chi phí thuế ví dụ việc vận dụng các chính sách ưu đãi thuế hoặc áp dụng các khoảng trống mà pháp luật chưa quy định tới để thực hiện các giao dịch. Ở đây chúng ta phải rất thận trọng vì nếu sa sẩy một bước chân có thể từ tránh thuế hợp pháp sang trốn thuế bất hợp pháp

• Lập kế hoạch thuế có một ý nghĩa bao quát hơn, mang tầm chiến lược, đó là việc tối ưu hoá số thuế phải nộp trong khuôn khổ của pháp luật. Tối ưu hoá chứ không phải là giảm thiểu. Giảm thiểu là việc giảm được thuế phải nộp nhưng hệ luỵ của nó có thể là làm tăng một số chi phí khác hoặc giảm thu nhập. Tối ưu hoá thuế, có nghĩa là làm sao đó để mức giảm thuế là tương đối so với việc giảm thu nhập hoặc gia tăng các chi phí khác. Nói cách khác là chúng ta hoàn toàn có thể chấp nhận tăng mức thuế phải nộp nếu tốc độ tăng của thuế thấp hơn tốc độ tăng của thu nhập. Để làm được việc này, người lập kế hoạch thuế phải có được một cái nhìn, một bức tranh tổng thể trong mối tương tác giữa kinh doanh và các loại thuế có thể có tác động tới túi tiền của chúng ta

Bản chất của Lập kế hoạch thuế là quá trình tìm kiếm các giải pháp về thuế khác nhau để xác định khi nào, như thế nào và liệu có nên thực hiện một số giao dịch để tối ưu hoá số thuế phải nộp.

Một từ viết tắt được sử dụng nhiều trong lập kế hoạch thuế là SAVANT (SAVANT có nghĩa là người có học vấn rộng) được ghép của các từ S (strategy – chiến lược) A ( Anticipation – dự báo ) V (Value-Adding – gia tăng giá trị) N(Negotiating- đàm phán) và T(Transforming – chuyển hoá). Để gia tăng giá trị cho mỗi giao dịch, người ra quyết định cần phải luôn luôn xác định đúng theo chiến lược của doanh nghiệp, ước tính các tác động có thể về ảnh hưởng của thuế qua thời gian đối với tất cả các bên liên quan đến giao dịch. Việc gia tăng giá trị thực hiện được bằng cách đàm phán được các lựa chọn về thuế tối ưu nhất, đồng nghĩa với việc chuyển hoá giao dịch sang dạng thức khác có lợi nhất về thuế trong mối quan hệ tổng hoà với các chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp/cá nhân.

Chiến lược thuế được dựa trên cơ sở vận dụng (1) giá trị thời gian của tiền tức là việc đóng thuế sớm hay muộn và (2) chênh lệch giá trị tính thuế tức là thu nhập chịu thuế nhiều hay ít và (3) chênh lệch thuế suất do yếu tố thuế suất các loại hình kinh doanh khác nhau, thuế suất tại các nước khác nhau là khác nhau

Có bốn phương thức thường được vận dụng trong lập kế hoạch thuế (1) tạo mới (2) chuyển đổi (3) thời gian (4) chia tách

Để hiểu rõ hơn về bốn phương thức này, chúng ta hãy cùng sử dụng các luật thuế hiện hành để phân tích và lấy ví dụ

Phương thức 1: Tạo mới là việc tận dụng các ưu đãi, lợi ích về thuế từ việc tạo ra các chi nhánh, công ty con, ví dụ thành lập mới tại địa bàn có mức thuế suất thấp

Phương thức 2: Chuyển đổi là việc thay đổi cơ chế hoạt động, thay đổi bản chất giao dịch để tài sản và thu nhập đuợc tạo ra chịu mức thuế suất thấp hơn nếu không thực hiện chuyển đổi

Phương thức 3: Thời gian là việc dịch chuyển giá trị chịu thuế sang kỳ tính thuế có lợi hơn.

Phương thức 4: Chia tách là việc chia giá trị chịu thuế cho hai hay nhiều đối tượng chịu thuế để làm giảm tổng thuế phải nộp của tất cả đối tượng chịu thuế.

Xem ví dụ chi tiết trong bài viết tại đây

Dù bạn đang là Kế toán trưởng làm công ăn lương của một công ty đa quốc gia, hay bạn đang tự vận hành doanh nghiệp của mình, hoặc như bạn đang làm tư vấn hoặc tham gia các loại hình kinh doanh khác, bạn có thực sự muốn rằng tự mình kiểm soát được chi phí thuế của mình hay không???

Hiểu được mong muốn đó, Vietsourcing đã tiên phong đưa vào giới thiệu chương trình đào tạo 'Tư vấn thuế chuyên nghiệp'. Với 40 buổi học, những vấn đề vừa nêu ở trên và nhiều tình huống phức tạp hơn nữa trở thành đơn giản như trong lòng bàn tay bạn. Để có thể lập kế hoạch thuế cho mình, và tự tin tư vấn thuế cho các đơn vị khác, các chuyên gia tư vấn thuế của Vietsourcing sẽ tận tình hướng dẫn bạn từ việc đọc văn bản pháp quy, tìm hiểu bản chất của các quy định, liên kết các vấn đề để hiểu thấu đáo và toàn diện bức tranh về thuế. Xuyên suốt bài giảng là sự trao đổi đa chiều, là các tình huống thực tế được mô phỏng lại để giải quyết vấn đề.

Giảng viên là những chuyên gia hàng đầu về thuế, đã thực hiện vô vàn các cuộc tư vấn thành công cho các tập đoàn, các công ty đa quốc gia, ngoài ra bạn còn có cơ hội được giao lưu với các cán bộ cấp cao về thuế, những người chắp bút cho các quy định hoặc kiểm soát hoạt động của các doanh nghiệp theo đúng các quy định hiện hành.

Từ trước tới nay, liên quan đến thuế, chúng ta mới chỉ có cơ hội để tham gia các khóa học ngắn ngày, cập nhật văn bản pháp quy hoặc tọa đàm giải đáp thắc mắc. Lần đầu tiên tại Việt Nam có một chương trình đào tạo từ căn bản đến chuyên sâu về thuế để bạn có thể trở thành một nhà tư vấn thuế chuyên nghiệp cũng như một kế toán xuất sắc trong việc hỗ trợ công ty giải quyết các vấn đề còn đang trăn trở về thuế

Xin mời xem chi tiết thông tin khóa học tại Hà Nội và TP Hồ Chí Minh

Mọi chi tiết về khóa học xin liên hệ
Trung tâm đào tạo Nguồn Lực Việt (Vietsourcing)

Hà Nội	TP Hồ Chí Minh
Tầng 6, 57 Quang Trung	Lầu 8, Tòa nhà Phoenix, 13-13Bis Kỳ Đồng, Quận 3
T: 844 3944 6456	T: 848 3932 0248
F: 844 3944 6455	F: 849 3932 0249
E: edu@vietsourcing.com W: www.vietsourcing.edu.vn     www.vietsourcing.com     www.obu.edu.vn